7月15日，党的第二十届中央委员会第三次全体会议（以下简称“二十届三中全会”）在京正式拉开帷幕，将对进一步全面深化改革、推进中国式现代化作出战略部署。历届三中全会均聚焦“改革开放”，都对中国经济的发展产生了深远的影响。无疑，市场高度期待二十届三中全会能在经济体制改革上再次迈出决定性步伐，为未来十年中国经济的长远发展注入源源不断的增长动力。
顺应经济发展新形势，深化改革创造新契机
回首十八届三中全会，提出了建立现代财政制度的目标，明确提出在政府间财政关系方面，明确央地事权，减少并规范中央与地方共同财权事权；在税制改革方面，提出了优化税制结构，逐步提高直接税比重，完善地方税体系的目标，推动“消费税、资源税”改革。在十八届三中全会之后，中央政治局审议通过的第一个系统性改革总体方案，就是《深化财税体制改革总体方案》。这是我国谋划新一轮财税体制改革的逻辑起点。
近期，华泰证券发布题为《三中全会前瞻：改革的任务清单和重点领域》的深度研究报告指出，新一轮财税体制改革的三大聚焦方向之一，即关注央地财政关系的调整——理顺央地收入划分，其中，深化省以下财政体制改革，整体方向是强化省级事权和支出责任。此外，申万宏源证券近期发布题为《消费税改或是财政改革第一枪》的财政改革专题报告指出，在“营改增”之后，地方政府主力税种已经缺失，叠加土地出让收入的下行，地方财源如何弥补成为需要解决的核心问题。消费税改革在增加税源、弥补地方财源，激励地方发展消费等方面有着一举多得的作用。
目前，我国主要征收18种税，其中关税、消费税、车辆购置税、船舶吨税为100%归中央财政所有的税种。根据财政部数据，我国消费税收入近年总体上呈增长势头。2023年国内消费税收入约1.61万亿元，为我国第三大税种。2024年前5个月国内消费税收入约0.76万亿元，同比增长7.2%。
业内财税专家人士指出，消费税并不是对所有商品征税，而是针对特殊消费品征税。这些消费品具体分为15个税目，其中烟、成品油、汽车和酒4个税目收入占消费税收入比重超过九成。由此来看，未来改革方向或会将更多高耗能、高污染产品纳入消费税收征收范围。
当前，市场普遍认为，消费税作为我国第三大税种，消费税中央税的定位需要修改，这也意味着，消费税本身独特的地位令其改革的可能性在增大，后续或根据经济社会发展的具体情况适时推动消费税改革和立法进程。此外，在消费税改革方向上，征收环节后移叠加扩大范围或是题中应有之义，即税款征收从生产企业下移至流通企业下移至销售企业。但是消费税改革的推进速度可能不会太快，大概率会以试点形式而非全面铺开，中央仍会保有较高的消费税基数。
体制改革箭在弦上，新时代财税信息化开启新征程
新一轮财税体制改革已是箭在弦上，不得不发。那么，具体到市场层面，这会给财税信息化市场带来哪些机遇和影响呢？
首先，新一轮财税体制改革将优化税制结构，这可能涉及到调整税种、税率以及税收优惠政策等，将为财税信息化市场提供新的服务需求，包括税务筹划、合规性检查以及税收数据分析等服务。从政府端市场来看，改革政策出台后相关项目可能随之落地推进，特别是涉及“消费税改革”的项目，税务信息化市场的需求将有望持续增长。
其次，从对企业端的影响来看，消费税的征收若从生产环节转向消费环节，则将会对企业的财会核算、纳税申报、发票合规等方面提出新的要求，企业需要进行相应的信息化改造。在此背景下，中小微企业在税务合规方面的需求也将增加，专业的报税软件和税收合规风控服务的需求也会持续增长。
整体而言，接下来，我国有望通过财税手段调节分配，整体降低宏观税负，这也意味着我国将不断落实增强税务征管的刚性和精准性。此外，随着智慧税务建设的不断推进，将激发企业端更多的涉税专业服务需求，包括市场主体财税信息化建设、企业财税合规建设、财税咨询等。新一轮财税体制改革将为财税信息化市场带来技术升级、服务创新、市场扩容等多方面的机遇，同时也将推动市场参与者提升服务质量，增强竞争力，以适应改革带来的新要求和挑战。
